资讯中心一、先分清：主播是 “员工” 还是 “兼职”？
两者缴税方式完全不同，通过3个维度区分：
1、是否签订劳动合同：签订正式劳动合同、有固定底薪，属于 “员工”；未签合同、按带货销售额抽成获取报酬，属于 “兼职”。
2、是否受企业管理：需遵守企业上下班时间、直播排期等制度，属于 “员工”；可自主决定直播时间、内容，属于 “兼职”。
3、劳动报酬形式：每月领取固定工资 + 绩效奖金，属于 “员工”；按单次直播或月度销售额获取佣金，属于 “兼职”。
二、两种身份，两种缴税方式
（一）若主播是企业 “员工”：按 “工资薪金所得” 缴税
这种情况较为常见，如企业招聘的全职主播，个税缴纳规则与普通上班族一致，由企业 “代扣代缴”（企业发工资时先扣除税款，再将税后工资发放给主播，无需主播自行到税务局办理）。
1、计算方式：按月预缴，年度汇算（“多退少补”）
Ø每月预缴：先从工资中扣除 “5000 元 / 月起征点”，再扣除社保公积金、专项附加扣除（如房贷利息、子女教育、赡养老人等），剩余部分按 “个人所得税税率表（综合所得适用）” 计算税款。
Ø举例：主播月薪 1.5 万元，每月社保公积金扣除 2000 元，有 1 项专项附加扣除（房贷 1000 元 / 月），则每月应纳税所得额 = 15000-5000-2000-1000=7000 元，按 10% 税率计算，每月预缴个税 700 元。
Ø年度汇算：次年 3-6 月，主播通过 “个人所得税 APP” 汇总全年收入与扣除项，多缴的税款会退还，少缴的需补缴（如年底有奖金，可能涉及补税或退税）。
2、企业责任：每月 15 日前，通过 “自然人电子税务局（扣缴端）” 完成申报缴税，漏报将面临罚款。
（二）若主播是 “兼职”：按 “劳务报酬所得” 缴税
如企业与兼职主播、达人合作，主播不签劳动合同、按佣金获取报酬，这种情况个税分 “预缴” 和 “年度汇算” 两步，企业与主播均需承担对应责任。
1、步：企业预缴（关键！企业必须扣除）
Ø 计算规则：劳务报酬不扣除 5000 元起征点，而是先扣 “费用”—— 每次收入不超过 4000 元，扣除 800 元；超过 4000 元，扣除 20% 的费用，剩余部分按 20%-40% 税率预缴。
Ø 举例：主播获取 1 万元佣金（超过 4000 元），先扣除 20% 费用（2000 元），应纳税所得额 = 8000 元，按 20% 税率预缴，企业需扣除 1600 元个税，实际发放给主播 8400 元。
Ø 企业责任：支付佣金时必须代扣税款，并在次月 15 日前通过 “自然人电子税务局” 申报缴纳，不扣税将被追责。
2、第二步：主播年度汇算（自行办理）
Ø 时间：次年 3-6 月，与 “工资薪金所得” 一同汇总申报。
Ø 为何需要汇算：“劳务报酬所得” 预缴税率可能偏高，汇算时会与工资、稿酬等收入合并，按 “综合所得税率表” 重新计算，多缴的税款可退还。
Ø 举例：主播全年劳务报酬 12 万元（每月 1 万元），预缴个税 = 12 万 ×(1-20%)×20%=1.92 万元；若全年无其他收入，汇算时扣除 “6 万元起征点（5000 元 / 月 ×12）”，应纳税所得额 = 12 万 ×(1-20%)-6 万 = 3.6 万元，按 10% 税率计算税款 3600 元，可退税 1.92 万 - 3600 元 = 1.56 万元。
三、常见误区：这 3 件事别搞错
Ø 误区1：“兼职主播不用缴税”
错！只要有收入就需依法缴税，漏缴属于偷税漏税，可能面临罚款或刑事责任。
Ø 误区2：“企业报了税，主播不用管”
错！兼职主播需自行完成年度汇算，未按规定补税会影响个人征信。
Ø 误区3：“私人账户发佣金能避税”
错！通过私人账户发放佣金且不申报，一旦被查，企业需补缴税款、缴纳滞纳金，还会影响企业信用。
四、一句话分清怎么缴
签劳动合同 = 按 “工资薪金所得” 缴税，企业代扣预缴，主播年底参与汇算；
没签合同拿佣金 = 按 “劳务报酬所得” 缴税（兼职），企业先扣税再发钱，主播年底自行汇算。
无论哪种情况，合规缴税都是法定义务。若您在税务方面还有其他疑问，欢迎随时联系卓海财税，我们将为您提供专业的财税咨询与服务。
