资讯中心一、30万元(小规模企业增值税免税临界点)
小规模企业若月销售额≤10万元（季度≤30万元），且开具的是增值税普通发票（非专用发票），可全额免征增值税；一旦季度应税收入超30万元，就需按全额缴纳增值税（2027年底前阶段性征收率1%，原征收率3%）。
举个例子：一季度收入 29.9万元，增值税为0；若收入30万元，需缴增值税3000元（30万 ×1%），还得额外缴纳附加税，仅差100元收入，税负直接差3000+元。
二、300万元(小微企业所得税优惠临界点)
一般企业所得税税率为25%（高新企业除外），但小微企业年度应纳税所得额≤300 万元时，可享受“减按 20% 税率再减半”的优惠，实际税率仅 5%；若应纳税所得额超 300万元，全额按 25% 税率缴纳。
举个例子：利润 300万元时，所得税仅需缴15万元（300 万 ×5%）；若利润 301万元，所得税瞬间增至75.25万元（301万 ×25%）—— 多赚1万，多交 60.25万税，这个 “坑” 一定要避开！
三、500万元(小规模纳税人转一般纳税人临界点)
企业连续12个月（或四个季度）的应税销售额≤500万元，可保持小规模纳税人身份；一旦超500万元，就必须登记为一般纳税人。一般纳税人增值税税率按行业分（3%、6%、9%、13%），虽可抵扣进项税，但记账报税更复杂，小微企业需根据业务规模提前规划。
四、30人(残保金免征临界点)
企业在职职工人数≤30人（按全年平均人数计算），可全额免征残疾人就业保障金；若人数超 30人，未按当地比例录用残疾人（通常为1.5%-1.6%），需按“（上年在职职工人数×当地比例 - 实际录用残疾人数）×上年职工平均工资”缴纳残保金。
建议：人数超 30人的企业，可根据当地政策招聘少量残疾人，既能免税，也能履行社会责任。
五、14.4万元(年终奖个税更优临界点)
老板给职工发年终奖时，14.4万元是关键分水岭：年终奖 14.4万元，个税 = 14.4 万 ×10% - 210=14190元；若年终奖 15万元，个税 = 15万 ×20% - 1410=28590 元。也就是说：老板多给员工发 6000元年终奖，员工实际到手反而少了8400元（多交 14400 元个税），发年终奖前算好这笔账，别让好心变“亏心事”。
这5个数字不是 “死规定”，而是帮你省钱的“风向标”。小微企业规模小、抗风险能力弱，提前规划营收、利润、人员规模，才能用好财税优惠，把钱花在刀刃上。如果对政策细节有疑问，欢迎咨询成都卓海财税，避免多交税、漏交税！
