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  • 税收为脱贫事业开展了多项优惠

    2019-08-15 16:07:41 网站小编 77

    为了帮助全面消除贫困,税收将支持贫困地区的基础设施建设,促进农业相关产业的发展,激发贫困地区创业就业的活力,促进包容性金融的发展,促进“老少皆宜”的发展,鼓励社会力量。在扶贫捐款的六个方面,实施了110项促进扶贫的优惠政策。

    一、支持贫困地区基础设施建设

    为打破制约贫困地区发展的基础设施建设瓶颈,税收积极支持交通、水利等民生工程的建设和运营,促进生产性、生物活性和生态环境基础设施建设,以优化贫困地区的经济社会发展环境。其中包括:

    (1)基础设施建设优先税

    1.国家支持的公共基础设施项目企业所得税为“三减三减”。

    2.农村电网维护费免征增值税

    (二)农田水利建设的税收优惠

    3.县级以下的小水电机组可以选择采用简单的纳税方式缴纳增值税。

    4.水利设施的土地使用免征城市土地使用税

    5.灌溉和水资源占用的耕地,不征收耕地占用税。

    6.国家对重大水利工程经费免征城市维护建设税

    (三)农民住房建设优惠税

    7.农村居民占用农田新建房屋,将耕地占用税减半

    8.困难居民新建住宅减免耕地占用税

    9.农村居民搬迁和减少土地占用税

    (四)农村饮用水项目税收优惠

    10.投资新建饮用水项目“三自由,三减半”的企业所得税

    11.农村饮用水安全工程免征增值税

    12.农村饮水项目经营管理单位免征财产税

    13.农村饮用水项目经营管理单位免征自用土地的城市土地使用税

    14.建设饮用水项目以抵御土地使用权免征契税

    15.农村饮用水安全项目免征印花税

    二.促进农业相关产业的发展

    工业发展是消除贫困的基础。支持贫困地区在资源禀赋基础上发展农业相关产业,是实现消除贫困的重要环节。现行税收政策在优化土地资源配置、促进农业生产、鼓励发展新管理主体、促进农产品流通、支持农业资源综合利用等方面实施了一系列优惠政策,帮助贫困地区增强“造血”功能。这些措施包括:

    (一)优化土地资源配置的税收优惠政策

    16.农业生产向农业生产者转让土地使用权免征增值税

    17.向农业生产者转让用于农业生产的合同土地的增值税豁免

    18.农业、森林、畜牧业和渔业生产,免征城镇土地使用税。

    19.农村集体经济组织股份合作制改革免征契税

    20.农村集体经济组织清产核资免征契税

    21.收取集体资产,签名转让产权的,免征印花税

    22.农村土地和住房的登记不需缴纳契约税。

    (二)促进农业生产的税收优惠

    23.农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

    24.进口种子来源对进口环节免征增值税

    25.进口的玉米糠、米糠等饲料免征增值税。

    26.单一散装饲料在国内流通中免征增值税

    27.免征增值税的有机肥料的生产和销售

    28.报告。滴灌产品免交增值税

    29.农业薄膜生产和销售免征增值税

    30.批发和零售种子,幼苗,农药,农业机械免征增值税

    31。纳税人购销农业生产者生产的免税农产品,可以抵扣进项税额。

    32.农产品增值税进项税核定扣除

    33.农业、林业、畜牧、渔业项目企业所得税减免

    34.从事“四个行业”的个人不需缴纳个人所得税

    35.农业服务免征增值税

    36.农业三轮车免征车辆购置税

    37.渔船和水产养殖渔船免征车辆和船只税。

    38.农村居民经常减少车辆和船只税,例如使用的三轮车。

    (三)支持发展新型农业经营者税收优惠。

    39.“公司+农民”经营模式的畜禽销售免征增值税

    40.“公司农户”的经营方式是减少农业、林业、畜牧业和渔业生产的企业所得税。

    41.农民专业合作社出售免征增值税的农产品

    42.农民专业合作社向会员销售部分农产品免征增值税

    43.农民专业合作社销售的免税农产品,可以扣除进项税

    44.农民“专业合作社”和当地社会成员的合同免除印花税

    (四)促进农产品流通的税收优惠政策

    45.蔬菜流通免征增值税

    46.一些鲜肉和鸡蛋制品免交增值税

    47.农产品批发市场“农民”市场免征房地产税

    48.农产品批发市场和农贸市场免征城市土地使用税

    49.国家指定的收购部门签订农副产品收购合同,免征印花税。

    (五)农业资源综合利用的税收优惠

    50.以农林废弃物为原料生产燃料、电力、热量,应尽快征收100%的增值税。

    51.利用部分农林废弃物作为生产资源综合利用的原料,实行增值税70%退税

    52.废弃动植物油生产生物柴油需缴纳增值税,70%将立即退还。

    53.对作物秸秆生产纸浆、草浆和纸张的增值税50

    54.用木屑等原材料生产的人造板及其产品将减少90%的总收入。

    55.农作物秸秆和贝壳皮等产品用于生产电力和其他产品。

    56.沼气综合开发利用享受企业所得税“三免三减半”

    三、激励贫困地区的创业和就业

    就业和创业是摆脱贫困的最有效和最直接的途径。国家不断加大对创业就业的政策支持力度,扩大对小型和微型企业的优惠政策范围,加强对失业、残疾人等重点群体和特殊群体的就业和创业的政策支持,有效地增强了贫困地区群众脱贫致富的内在动力。这些措施包括:

    (一)小微企业的税收优惠政策

    57.小规模增值税纳税人销售配额内免征增值税

    58.企业所得税减少与小利润企业的减少

    59.增值税小规模纳税人减少当地“六税”

    60.小微企业免征政府资金

    (二)重点人群就业的税收优惠

    61.对重点群体创业的税收减免

    62.吸收关键群体的就业税减免

    63.残疾人创业免征增值税

    64.残疾人士受雇的单位及自雇人士须即时缴税及退还税款

    65.对特殊教育学校残疾人就业的增值税应尽快征收和退还。

    66.个人所得税减少了残疾人就业

    67.安置残疾人就业的企业对残疾人工资的增量扣除

    68.安置残疾人就业的单位免征城市土地使用税。

    四.促进包容性金融发展

    大力发展包容性金融,加强对薄弱环节和弱势群体的金融服务支持,是扶贫的重要支撑。税收政策鼓励金融机构,保险,担保和小额信贷公司通过免税,减少收入,税前扣除储备和简单税收来增加扶贫。经济支持。具体包括:

    (一)银行业金融机构贷款税收优惠

    69.建议金融机构农民小额贷款所得利息免征增值税

    70.对金融机构中的小型企业和微型企业及个体工商户的利息收入免征增值税

    71.金融机构,小额贷款利息收入,企业所得税,收入减少

    72.涉农中小企业金融企业贷款损失税前扣除

    73.农村信用社等金融机构可以选择采用简单的纳税方法缴纳增值税

    74.中国农业银行农信部农业贷款的利息收入可以选择采用简单的税收方式缴纳增值税。

    75.中国邮政储蓄银行三农财务部农业相关贷款的利息收入可以通过简单的税收计算方法选择缴纳增值税

    76.金融机构与小微企业签订贷款合同免征印花税

    (二)对小额贷款公司的税收优惠

    77.小额贷款公司农民的小额信贷利息收入免征增值税

    78.小贷公司农民利息收入小贷企业所得税减免收入

    79.小额贷款公司贷款损失准备金企业税前所得税扣除

    (三)融资担保和再担保业务的税收优惠。

    80.农民和小型微型企业的融资担保和再担保业务免征增值税

    81.中小企业融资(信贷)担保机构与储备企业税前所得税减免有关

    (四)农牧保险税收优惠

    82.农业和畜牧业保险业务免征增值税

    83.种植养殖业保险公司所得税抵扣

    84.农业和动物保险合同免征印花税

    五、促进“老小边界和贫穷”地区的发展。

    国家坚持扶贫开发,促进区域协调发展,实施西部地区,新疆少数民族地区和困难地区等地区优惠政策,促进“老少皆宜”等地区的加快发展。具体包括:

    (一)支持欠发达地区和革命老区发展税收优惠;

    85.对西部地区鼓励产业企业的所得税减免

    86.赣州符合条件的企业享受西部大型开发企业的所得税优惠。

    87.天然林保护项目(第二阶段)实施免征财产税的企业和单位

    88.天然林保护工程(二期)免征企业和单位城市土地使用税

    89.审查报告。边境兑换配额税免税

    (二)支持少数民族地区税收优惠的发展

    90.民族自治地方的企业减免地方所得税

    91.新疆困难地区鼓励工业发展的新办企业所得税优惠政策

    92.新疆喀什噶尔、霍尔果两个经济特区企业所得税优惠政策

    93.新疆国际大坝工程增值税优惠政策。

    94.青藏铁路公司及其附属公司的商业书籍免征印花税。

    95.青藏铁路公司对货物运输合同免征印花税。

    96.青藏铁路公司及其所属单位自用的砂石等物资免征资源税

    97.青藏铁路公司及其附属单位承担土地,房屋所有权免征办公、运输契税。

    98.青藏铁路公司及其附属单位的财产免征财产税。

    99.青藏铁路公司及其所属单位使用的土地,免征城市土地使用税。

    (三)对从其他地区搬迁的人员实行税收优惠政策

    100.免除与减贫和穷人重新安置有关的收入的个人所得税

    101.重新安置穷人和穷人以使重新安置的住房免征契税

    102.建设用地扶贫搬迁项目主体免征契税和印花税。

    103.搬迁项目的实施单位和项目单位免征印花税

    104.城市土地重新安置和扶贫安置住房免征土地使用税

    105.为实施非原生境扶贫项目实施安置房,免征契税和印花税。

    六、鼓励社会力量增加扶贫捐款

    国家通过增加对贫困人口捐赠的优惠待遇,广泛引导社会力量积极参与扶贫斗争,鼓励社会力量增加对贫困人口的捐赠,推动社会力量发挥更大作用。其中包括:

    106号通过公益性社会组织或政府部门对企业所得税进行税前扣除。

    107.个人通过社会团体或国家机构获得慈善捐赠的个人所得税减免

    108.捐赠慈善物品的境外捐赠者免征进口环节增值税。

    109.有资格在税前扣除所得税的企业

    110.对符合条件的不良商品捐赠免征增值税。


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