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  • 企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明修订!7月1日起施行

    2019-06-28 10:23:52 网站小编 64

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    国度税务总局

    对于订正2018年版企业所得税预缴征税申报表部份表单及填报解释的布告

    国度税务总局布告2019年第23号

    为贯彻落实处置传染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税、扩充流动资产加快折旧优惠政策合用局限等企业所得税优惠政策,税务总局对《中华国民共和国企业所得税月(季)度预缴征税申报表(A类,2018年版)》《中华国民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度征税申报表(B类,2018年版)》的部份表单和填报解释进行了订正。现将无关事项布告以下:

    一、对《免税支出、减计支出、所得减免等优惠明细表》(A201010)、《减免所得税优惠明细表》(A201030)、《中华国民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度征税申报表(B类,2018年版)》(B100000)的表单款式和填报解释举行订正。

    二、对《中华国民共和国企业所得税月(季)度预缴征税申报表(A类)》(A200000)、《流动资产加快折旧(扣除)优惠明细表》(A201020)填报解释举行订正。

    三、本布告自2019年7月1日起执行。《国度税务总局对于宣布〈中华国民共和国企业所得税月(季)度预缴征税申报表(A类,2018年版)〉等报表的布告》(国度税务总局布告2018年第26号)和《国度税务总局对于订正〈中华国民共和国企业所得税月(季)度预缴征税申报表(A类,2018年版)〉等部份表单款式及填报解释的布告》(国度税务总局布告2019年第3号)中的上述表单和填报解释同时废除。

    特此布告。

    国度税务总局

    2019年6月14日

    解读

    对于《国度税务总局对于订正2018年版企业所得税预缴征税申报表部份表单及填报解释的布告》的解读

    近日,税务总局宣布《国度税务总局对于订正2018年版企业所得税预缴征税申报表部份表单及填报解释的布告》(如下简称《布告》)。现解读以下:

    一、订正后台

    根据党中央、国务院减税降费决议安排,2019年2月以来,财政部联结税务总局和相干部分宣布了促成实体经济进展、支撑实行立异驱动进展计谋、支撑生态野蛮设置装备摆设等方面的多项企业所得税政策。如:处置传染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税,扩充流动资产加快折旧优惠政策合用局限、社区家庭办事支出减按90%计入应征税所得额等。为了实时、周全落实相干优惠政策,税务总局对《中华国民共和国企业所得税月(季)度预缴征税申报表(A类,2018年版)》《中华国民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度征税申报表(B类,2018年版)》的部份表单进行了订正。

    二、订正内容

    本次订正共触及5张表单,此中3张表单调解表单款式,2张表单仅修正填报解释。

    (一)表样调解情形

    1.《免税支出、减计支出、所得减免等优惠明细表》(A201010)

    一是简并填报。删除原表第7行“(四)吻合前提的非营利构造(科技企业孵化器)的支出免征企业所得税”和第8行“(五)吻合前提的非营利构造(国度大学科技园)的支出免征企业所得税”。表样调解后,吻合前提的非营利构造的支出免征企业所得税优惠政策事项,再也不划分分歧种别,而是一并填入“(三)吻合前提的非营利构造的支出免征企业所得税”行次,同时该行次从第6行调解至第8行。

    二是在原表“(二)吻合前提的住民企业之间的股息、盈利等权益性投资收益免征企业所得税”项面前目今,增添两个“此中”项内容,分别是“住民企业持有立异企业CDR获得的股息盈利所得免征企业所得税”“吻合前提的住民企业之间属于股息、盈利性子的永续债本钱支出免征企业所得税”,作为调解后表样的第6行和第7行,用于纳税人填报享用住民企业持有立异企业CDR获得的股息盈利所得征免企业所得税政策和永续债本钱支出合用企业所得税法划定的住民企业之间的股息、盈利等权益性投资收益免征企业所得税划定政策的税收优惠情形。

    三是在原表第23行“(四)其余”项面前目今,增添两项内容,分别是“1.获得的社区家庭办事支出在计较应征税所得额时减计支出”和“2.其余”,作为调解后表样的第23.1行和第23.2行,用于纳税人填报享用社区家庭办事支出减按90%计入应征税所得额政策的税收优惠情形和申报表未列明的其余减计支出的税收优惠情形。

    四是在原表第33行“(二)处置国度重点搀扶的大众根底办法项目投资谋划的所得活期减免企业所得税”项面前目今,增添1个“此中”项内容“此中:处置屯子饮水平安工程新建项目投资谋划的所得活期减免企业所得税”,用于屯子饮水平安工程运营治理单元填报享用处置屯子饮水平安工程新建项目投资谋划的所得活期减免企业所得税政策的税收优惠情形。

    2.《减免所得税优惠明细表》(A201030)

    在原表第28行“二十八、其余”项面前目今,增添两项内容,分别是“1.处置传染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税”和“2.其余”,作为调解后表样的第28.1行和第28.2行,用于处置传染防治的第三方企业填报享用减按15%的税率征收企业所得税政策的税收优惠情形和其余优惠情形填报。

    3.《中华国民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度征税申报表(B类,2018年版)》(B100000)

    一是在原表“吻合前提的住民企业之间的股息、盈利等权益性投资收益免征企业所得税”项面前目今,增添两个“此中”项内容,分别是“住民企业持有立异企业CDR获得的股息盈利所得免征企业所得税”“吻合前提的住民企业之间属于股息、盈利性子的永续债本钱支出免征企业所得税”,作为调解后表样的第8行和第9行,用于纳税人填报享用住民企业持有立异企业CDR获得的股息盈利所得免征企业所得税政策和永续债本钱支出合用企业所得税法划定的住民企业之间的股息、盈利等权益性投资收益免征企业所得税划定政策的税收优惠情形。

    二是将原表第8行至第17行顺延调解为第10行至第19行。

    三是为了餍足纳税人填报享用民族自治处所的自治构造对本民族自治处所的企业应交纳的企业所得税中属于处所分享的部份减征或免征政策的税收优惠情形,增添第20行“民族自治处所的自治构造对本民族自治处所的企业应交纳的企业所得税中属于处所分享的部份减征或免征”。

    四是为了餍足纳税人计较当期实践应补(退)所得税额的需求,增添第21行“本期实践应补(退)所得税额”。

    (二)填报解释调解情形

    一因此上表样需求调解的行次,对其响应的填报解释进行了修正。

    二是为落实扩充流动资产加快折旧优惠政策合用局限政策,因为不触及表单款式调解,仅对《流动资产加快折旧(扣除)优惠明细表》(A201020)的填报解释举行修正,补充最新文件根据,明确相干填报请求。

    三是调解《中华国民共和国企业所得税月(季)度预缴征税申报表(A类)》(A200000)第4行“特定营业计较的应征税所得额”填报口径。

    四是2019年宣布的谋划性文化奇迹单元转制为企业的免征企业所得税、获得铁路债券本钱支出减半征收企业所得税、集成电路设想和软件企业减免企业所得税等持续或新出台税收优惠政策,因为不触及表样调解,仅对上述政策触及表单响应行次的填报解释举行修正。

    三、实行时候

    《布告》自2019年7月1日起执行。实施按月预缴的住民企业,从2019年6月份申报所属期开端应用订正后的征税申报表;实施按季预缴的住民企业,从2019年第2季度申报所属期开端应用订正后的征税申报表。


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