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  • 关于“大众创业 万众创新”税收优惠政策的指引

    2019-06-26 11:22:42 网站小编 43

    推动民众创业是进展的能源之源,也是富强之道、强国之策,截至2019年6月,我国针对创业就业首要环节和关键领域连续推出了89项税收优惠政策,特别是2013年以来,新出台了78项税收优惠,颠覆了整个生命周期。

    一、企业始创初期的税收优惠

    企业初期,除了普惠式的税收优惠政策,还有重点行业的小微企业置办流动资产,特殊群体创业或许吸纳特殊群体就业(高校毕业生、失业人员、服役士兵、残疾人、长时间来华假寓专家等)还能享受特殊待遇。同时,国度还对加强力度扶持企业生长的科技企业孵化器、大学科技园等创新创业平台、创投企业、金融机构、企业和个人等享受税收优惠,帮助企业聚集资金。具体如下:

    (一)小微企业税收优惠政策

    1.增值税小规模纳税人销售额未超限额免征增值税;

    2.小型微利企业减免企业所得税;

    3.增值税小规模纳税人减免资源税等“六税两费”;

    (二)重点群体创业就业税收优惠政策

    4.重点群体创业税收扣减;

    5.吸纳重点群体就业税收扣减;

    6.退役士兵创业税收扣减;

    7.吸纳服役士兵失业企业税收扣减;

    8.随军眷属守业免征增值税;

    9.随军眷属守业免征小我私家所得税;

    10.布置随军眷属失业的企业免征增值税;

    11.戎行改行干部守业免征增值税;

    12.自立择业的戎行改行干部免征小我私家所得税;

    13.布置戎行改行干部失业的企业免征增值税;

    14.残疾人守业免征增值税;

    15.布置残疾人失业的单元和个别工商户增值税即征即退;

    16.非凡教导黉舍举行的企业布置残疾人失业增值税即征即退;

    17.残疾人失业减征小我私家所得税;

    18.布置残疾人失业的企业残疾人人为加计扣除;

    19.布置残疾人失业的单元减免城镇地皮使用税;

    20.长时间来华假寓专家出口自用小汽车免征车辆购置税;

    21.返国办事的在外留学职员购置自用国产小汽车免征车辆购置税;

    (三)守业失业平台税收优惠

    22.国家级、省级科技企业孵化器向在孵工具供应孵化办事获得的支出,免征增值税;

    23.国家级、省级科技企业孵化器免征房产税;

    24.国家级、省级科技企业孵化器免征城镇地皮使用税;

    25.国家级、省级大学科技园向在孵工具供应孵化办事获得的支出,免征增值税;

    26.国家级、省级大学科技园免征房产税;

    27.国家级、省级大学科技园免征城镇地皮使用税;

    28.国度立案众创空间向在孵工具供应孵化办事获得的支出,免征增值税;

    29.国度立案众创空间免征房产税;

    30.国度立案众创空间免征城镇地皮使用税;

    (四)对供应资金、非泉币性资产投资助力的创投企业、金融机构等赋予税收优惠

    31.创投企业投资未上市的中小高新手艺企业按比例抵扣应征税所得额;

    32.无限合伙制守业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新手艺企业按比例抵扣应征税所得额;

    33.公司制创投企业投资始创科技型企业按比例抵扣应征税所得额;

    34.无限合伙制守业投资企业法人合伙人投资始创科技型企业按比例抵扣应征税所得额;

    35.无限合伙制守业投资企业小我私家合伙人投资始创科技型企业按比例抵扣应征税所得额;

    36.天使投资人投资始创科技型企业按比例抵扣应征税所得额;

    37.以非泉币性资产对外投资确认的非泉币性资产让渡所得分期交纳企业所得税;

    38.以非泉币性资产对外投资确认的非泉币性资产让渡所得分期交纳小我私家所得税;

    39.金融机构庄家小额存款本钱支出所得税减计支出;

    40.小额存款公司庄家小额存款本钱支出免征增值税;

    41.小额存款公司庄家小额存款本钱支出所得税减计支出;

    42.金融机构向庄家、小微企业及个别工商户小额存款本钱支出免征增值税

    43.向庄家、小微企业及个别工商户供应融资包管及再包管办事支出免征增值税;

    44.金融机构与小型微型企业签定告贷条约免征印花税;

    45.账簿印花税减免;

    二、企业成长期税收优惠

    为营建精良的科技立异税收环境,促成企业倏地康健生长,国度出台了一系列税收优惠政策赞助企业不息加强转型进级的能源。对研发用度实行所得税加计扣除政策。对企业流动资产实施加快折旧。科研院所、手艺开辟机构、黉舍等购置用于迷信研讨、科技开辟和教授教养的设置装备摆设享用出口环节增值税、消费税免税等税收优惠。赞助企业和科研机构留住立异人材,鼓动勉励立异人材为企业供应充沛的智力保证和支撑。详细包孕:

    (一)研发用度加计扣除政策

    46.研发用度加计扣除;

    47.托付境外研发用度加计扣除;

    (二)流动资产加快折旧政策

    48.流动资产加快折旧或一次性扣除;

    49.制造业及部份服务业企业吻合前提的仪器、设置装备摆设加快折旧;

    50.制造业及部份服务业小型微利企业吻合前提的仪器、设置装备摆设加快折旧;

    (三)购置吻合前提设置装备摆设税收优惠

    51.庞大手艺设备出口免征增值税;

    52.迷信研讨机构、手艺开辟机构、黉舍等单元出口免征增值税、消费税;

    53.民口科技庞大专项项目出口免征增值税;

    (四)科技结果转化税收优惠

    54.手艺让渡、手艺开辟和与之相干的手艺征询、手艺办事免征增值税;

    55.手艺让渡所得减免企业所得税;

    (五)科研机构立异人材税收优惠

    56.科研机构、高档黉舍股权奖励延期交纳小我私家所得税;

    57.高新手艺企业手艺职员股权奖励分期交纳小我私家所得税;

    58.中小高新手艺企业向小我私家股东转增股本分期交纳小我私家所得税;

    59.取得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延交纳小我私家所得税;

    60.取得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适量延伸征税刻日;

    61.企业以及小我私家以手艺结果投资入股递延交纳所得税;

    62.由国家级、省部级以及国际构造对科技职员颁布的科技奖金免征小我私家所得税;

    63.职务科技结果转化现金奖励减免小我私家所得税;

    三、企业成熟期税收优惠政策

    进展强大有成长性的企业,异样拥有税收政策上风,国度充沛补给“养分”,助力企业枝繁叶茂、独木成林。今朝税收优惠政策遮盖科技立异举止的各个环节畛域,赞助抢占科技制高点的创新型企业加速追逐的措施。对高新手艺企业减按15%的税率征收企业所得税,并不息扩充高新手艺企业认定局限。将办事外包树模都会和国度办事商业立异进展试点都会地域的手艺进步前辈型办事企业减按15%的税率征收企业所得税政策推行至天下实行。软件和集成电路企业能够享用企业所得税活期减免优惠,尤其是国度计划布局内的重点企业,可减按10%的税率征收企业所得税。对自行开辟出产的计算机软件产物、集成电路庞大项目企业还赋予增值税期末留抵税额退税的优惠,对动漫企业实行增值税超税负即征即退等政策。详细包孕:

    (一)高新手艺企业税收优惠

    64.高新手艺企业减按15%税率征收企业所得税;

    65.职工教导经费根据8%企业所得税税前扣除;

    66.高新手艺企业和科技型中小企业盈余结转年限延伸至10年;

    67.手艺进步前辈型办事企业减按15%的税率征收企业所得税;

    (二)软件企业税收优惠

    68.软件产物增值税超税负即征即退;

    69.软件企业活期减免企业所得税;

    70.国度计划布局内重点软件企业减按10%税率征收企业所得税;

    71.软件企业获得即征即退增值税款用于软件产物研发和扩充再生产企业所得税政策;

    72.企业外购软件收缩折旧或摊销年限;

    (三)集成电路企业税收优惠

    73.集成电路庞大项目企业增值税留抵税额退税;

    74.线宽小于0.8微米(含)的集成电路出产企业活期减免企业所得税;

    75.线宽小于0.25微米的集成电路出产企业减按15%税率征收企业所得税;

    76.投资额跨越80亿元的集成电路出产企业减按15%税率征收企业所得税;

    77.线宽小于0.25微米的集成电路出产企业活期减免企业所得税;

    78.投资额跨越80亿元的集成电路出产企业活期减免企业所得税;

    79.线宽小于130纳米的集成电路出产企业或项目活期减免企业所得税;

    80.线宽小于65纳米的集成电路出产企业或项目活期减免企业所得税;

    81.投资额跨越150亿元的集成电路出产企业或项目活期减免企业所得税;

    82.国度计划布局内的集成电路设想企业减按10%税率征收企业所得税;

    83.集成电路出产企业出产设置装备摆设收缩折旧年限;

    84.集成电路封装、测试企业活期减免企业所得税;

    85.集成电路关头公用资料出产企业、集成电路公用设置装备摆设出产企业活期减免企业所得税;

    86.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在都会保护设置装备摆设税、教育费附加和处所教导附加的计税(征)根据中扣除;

    (四)动漫企业税收优惠

    87.动漫企业增值税超税负即征即退;

    88.动漫企业出口吻合前提的商品免征增值税;

    89.吻合前提的动漫企业活期减免企业所得税。


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