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  • 个体户十大财税误区

    2019-05-27 15:20:17 网站小编 70

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    改革开放四十年,个体工商户走进新时代,个体工商户的财税工作也将步入新时代,下面我们就从个体工商户十大财税误区着手来了解一下个体户的财税问题。

    误区一:五证合一了,个体户领了营业执照就行,无需税务登记。

    五证合一只是不需要再办理税务登记证了,但是还是要去税务局办理税务登记,相当于您领了准生证,孩子生下来还是得去公安局报个到的。《税收征收管理法》第十五条:企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所 ,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产,经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内,持有关证件,想税务机关申报办理税务登记。尽管如此,还是有甚多个体户没有依法进行税务登记,被吊销营业执照。

    误区二:个体户都是包税制,无需申报,直接按期固定缴

    确实有很多个体户是定期定额缴税,根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》第十一条定期定额户可以委托经税务机关认定的银行或其他金融机构办理税款划缴。第十三条税务机关可以根据保证国家税款及时足额入库、方便纳税人、降低税收成本的原则,采用简化的税款征收方式,具体方式由省税务机关确定。[也就是说可以缴代报,也就造成很多人认为个体户不用报税只交钱]

    误区三:跟个体户做生意没有发票,个体户开不了

    个体户进行税务登记后,跟企业一样,可以签订税库银三方协议,购买税控设备(可抵扣),申请领用发票,自行开具发票。

    误区四:个体户只能开具增值税普通发票,无法开具专用发票。

    个体户如果是小规模纳税人可以去税务局申请代开专用发票,另外国家税务总局《关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)自2019年3月1日起,将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,扩大至租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业。注意:这里所说的自行开具专票的小规模纳税人并没有排斥小规模个体工商户。

    误区五:个体户就是小规模纳税人

    《增值税暂行条例》及《实施细则》并没有明文排斥个体工商户成为一般纳税人。《增值税一般纳税人登记管理办法》中,第四条下列纳税人不办理一般纳税人登记:(一)按照政策规定,选择按照小规模纳税人纳税的;(二)年应纳税销售额超过规定标准的其他个人。注意:这里的其他个人是指自然人个人,不包括个体工商户。所以,只要符合一般纳税人的条件,个体户也可以成为一般纳税人,并自行开机增值税专用发票。(个人包括个体工商户和自然人个人)

    误区六:个体户不需要建账

    根据《个体工商户建账管理暂行办法》,第三条 符合下列情形之一的个体工商户,应当设置复式账(明确要求以下3种情形必须建账进行会计核算):

    (一)注册资金在20万元以上的。

    (二)销售增值税应税劳动的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

    (三)省税务机关确定应设置复式账的其他情形。

    第四条 符合下列情形之一的个体工商户,应当设置简易账,并积极创造条件设置复式账:

    (一)注册资金在10万元以上20万元以下的。

    (二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物生产的增值税纳税人销售额在3000元至60000元;从事货物批发或零售增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

    (三)省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

    第六条达不到上述建账标准的个体工商户,经县以上税务机关批准,可按照税收征收管法的规定,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。(即可以核定征收,并不是所有个体户都要建账)当然,建账也是个专业的技术活,各位老板们如果不会自己做,完全可以请我们做嘛。

    误区七:个体户不用缴纳社保

    根据《中华人民共和国社会保险法》,第十条无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险,由个人缴纳基本养老保险费。

    第二十三条无雇主的个体工商户、未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本医疗保险,由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。

    另根据国家颁发【2019】13号《国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》:个体工商户和灵活就业人员参加企业职工基本养老保险,可以在本省全口径城镇单位就业人员参加企业职工基本养老保险,可以在本省全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%之间选择适当的缴费基数。

    误区八:个体户的业主按经营所得缴纳个税,雇佣员工不需要申报个税

    我们经常看到很多个体户店铺员工很多,无论是餐馆还是服装店,都招了不少人做事呢,这些人领了工资,难道不需要申报个税?看来,您又想多了,个体户雇佣的员工同样是取得工资、薪金所得,同样要申报缴纳个税。

    误区九:个体户用的是业主老板自己的个人卡号,没有银行账户。

    我们还经常碰到这样的问题,跟个体户做生意,给他付钱的时候,她给你私人账户,硬说没有个体户名称的银行账户,真是这样吗?让我们来看看《个体工商户条例》第二十条 个人工商户可以凭营业执照及税务登记证明,依法在银行或者其他金融机构开立账户,申请贷款。当然,这里说的,可以开立账户,并没有强制要求一定要开户,所以个体户使用业主私人的账户收款也是可以的,个体户是实质上还是业主个人的。

    误区十:个体户可以转让并变更经营者

    《个体工商户条例》第十条的规定,个体工商户登记事项变更的,应当向登记机关申请办理变更登记。个体工商户变更经营者的,应当在办理注销登记后,由新的经营者重新申请办理注册登记。家庭经营者的个体工商户在家庭成员间变更经营者的,依法前款规定办理变更手续。也就是说除了家庭经营的个体工商户在家庭成员间变更经营者的,你要想转让给外人是要先注销再重新办一个个体户的。

    来源于:小凤学税



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