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  • 纳税人必须了解的社保费、发票、申报

    2019-05-17 15:54:15 网站小编 90

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    1.开具红字增值税发票有时间限制吗?

    没有时间限制,符合开具红字发票的条件即可开具。


    2.重装自然人税收管理系统扣缴客户端后,人员信息采集信息为空,应如何处理?

    情况1:若扣缴客户端重装前备份了数据,可进行数据恢复操作。

    情况2:若系统重装前没有备份过数据,可通过人员信息采集界面的添加按钮或导入功能采集人员信息。


    3.社保费自动扣款了,是否需要申报?未自动缴款的,申报后无法缴款怎么处理?

    社保费已经扣款但并未申报的,无需再申报,已经成功扣款相当于已完成申报;

    未申报同时也未扣款的,待社保数据已经生成后,在电子税务局提交申报,申报成功后点击:

    我要办税

         ↓

    税费申报及缴纳

         ↓

    印花税、环保税等地方税费申报更正

        ↓

    税款缴纳

        ↓

    社保费申报

        ↓

    查询到记录后点击缴款即可。


    4.个人所得税法中对偶然所得如何界定?

    《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)第六条规定,(九)偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

    个人取得的所得,难以界定应纳税所得目的,由国务院税务主管部门确定。


    5.企业进行2018年企业所得税汇算清缴时,是否需要申报《企业年度关联业务往来报告表》?

    实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业,年度内与其关联方发生业务往来的,在报送年度企业所得税申报表时,应当附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。

    企业年度内未与其关联方发生业务往来,但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的,只填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表。

    企业年度内未与其关联方发生业务往来,且不符合国别报告报送条件的,可以不进行关联申报。


    6.单位是小型微利企业,现在在进行企业所得税汇算清缴时,发现《一般企业收入明细表》(A101010)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《期间费用明细表》(A104000)不能勾选,是否不需要填报?如果不需要填报,涉及到的数据填写在哪张表格上?

    根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》(国家税务总局公告2018年第58号)第三条规定,小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非盈利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)。

    上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)中直接填写。

    来源于:河南税务


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